Frais déductibles en SASU/EURL : la liste exhaustive 2026

La règle de base : l'intérêt direct pour l'entreprise

Pour être déductible, une dépense doit cocher trois cases :

1. Engagée dans l'intérêt de l'entreprise, pas dans ton intérêt personnel
2. Justifiée par une facture au nom de la société (pas à ton nom propre, sauf cas particuliers)
3. Comptabilisée régulièrement sur l'exercice

Le critère qui fait débat en cas de contrôle, c'est le premier. L'administration fiscale regarde si la dépense est raisonnable et liée à l'activité. Un MacBook pour un freelance dev : OK. Une PS5 dans le bureau pour "tester l'expérience utilisateur" : trop borderline.

1. Matériel professionnel

La catégorie la plus simple. Tout équipement utilisé pour ton activité est déductible.

• Ordinateur, écrans, clavier, souris : 100 % déductibles. Si le matériel coûte plus de 500 € HT, il est immobilisé et amorti sur 3-5 ans. Sous 500 € HT, déduction immédiate.
• Smartphone professionnel : OK si tu peux justifier l'usage pro. Idéalement, garder un téléphone perso à côté pour éviter les questions.
• Mobilier de bureau (chaise, bureau, lampe) : déductible, amorti sur 5-10 ans selon les biens.
• Tablette, casque, micro pour les visios : OK
• Imprimante, scanner : OK

Piège : les achats personnels facturés au nom de la société. Si tu te fais facturer une console de jeu en disant "c'est pour tester" sans pouvoir le justifier, redressement assuré en cas de contrôle.

2. Logiciels et abonnements

100 % déductibles dès qu'ils servent à l'activité.

• Suite Adobe, Office 365, Notion, Linear, Figma…
• Hébergement web, nom de domaine, AWS / GCP / Azure
• Outils de facturation et compta (Indy, Dougs, Pennylane, QuickBooks)
• VPN, gestionnaire de mots de passe (1Password, Dashlane)
• Abonnements professionnels (LinkedIn Premium, Medium, Substack pro)
• Outils IA (ChatGPT Plus, Claude Pro, Cursor, Midjourney…) si usage pro
• Newsletters et formations en ligne (Maven, Reforge, etc.)

3. Téléphonie et internet

L'un des sujets les plus mal compris.

• Forfait téléphonique au nom de la société : 100 % déductible. Simple si tu as une ligne dédiée.
• Forfait téléphonique perso utilisé pour le pro : déduction d'une quote-part (typiquement 50 %), à justifier. Plus risqué.
• Internet du domicile : déductible uniquement si tu peux justifier d'un bureau à domicile (cf. section dédiée). Quote-part de 30-50 %.

4. Repas et restauration

La zone la plus piégeuse. Quatre cas à distinguer.

Repas seul, à proximité du bureau

Déductible si tu es éloigné de ton domicile pour des raisons pro. Plafond : 20,80 € par repas en 2026, déduction de la fraction qui excède le forfait avantage en nature (5,45 €). Concrètement, tu déduis ~15 €/repas sur justificatif.

Repas avec un client

100 % déductible si l'objectif est commercial. Le client (ou prospect) doit être identifiable sur la note. Pas de plafond strict, mais reste dans la mesure du raisonnable (50-100 €/personne max).

Repas en déplacement (en mission hors du bureau habituel)

Déductible intégralement sur justificatif. Limite : raisonnable, ne pas dépasser ~35 €/repas en moyenne.

Tickets restaurant pour le dirigeant

Oui, en SASU, le dirigeant peut bénéficier de tickets restaurant comme un salarié. Valeur 2026 : jusqu'à 11,86 €/jour, dont 60 % financés par l'entreprise (déductible) et 40 % à la charge du dirigeant. Sur 200 jours travaillés : ~1 400 €/an de déduction.

En EURL TNS, les tickets restaurant ne sont pas accessibles (statut TNS). C'est l'un des petits avantages SASU.

5. Déplacements professionnels

Le sujet sur lequel les freelances laissent le plus d'argent sur la table.

Train, avion, taxi, VTC

100 % déductibles sur justificatif, à condition d'être en mission. Class affaires : OK en France, plus risqué pour l'étranger long-courrier (à justifier par la nature de la mission).

Hôtel

100 % déductible. Limite raisonnable : 100-200 €/nuit en région, 200-350 € en grande ville ou à l'étranger. Au-delà, le contrôleur fronce le sourcil.

Indemnités kilométriques (si tu utilises ta voiture perso)

Le barème URSSAF 2026 te permet de te faire rembourser les kilomètres parcourus à titre pro. Pour une voiture de 6 CV par exemple : ~0,665 €/km pour les 5 000 premiers km, dégressif ensuite. Sur 8 000 km/an pro, ça représente ~5 000 € de remboursement non taxé.

Conditions : tenir un carnet de bord détaillé (date, trajet, motif, km). C'est la pièce maîtresse en cas de contrôle.

6. Véhicule de société (achat ou location)

Sujet complexe et qui dépend du type de véhicule.

Véhicule de tourisme

L'amortissement est plafonné selon les émissions CO2 en 2026 :

• ≤ 20 g CO2/km (électrique) : plafond 30 000 €
• 20-50 g CO2/km : plafond 20 300 €
• 50-130 g CO2/km : plafond 18 300 €
• > 130 g CO2/km : plafond 9 900 €

Concrètement : un SUV thermique haut de gamme à 60 000 €, c'est seulement 9 900 € amortissables. Tu portes le reste sur tes fonds propres. L'électrique est largement avantagé fiscalement.

LOA / LLD

Mêmes plafonds qu'à l'achat appliqués sur la fraction des loyers correspondant à l'amortissement.

Avantage en nature

Si tu utilises le véhicule à des fins personnelles (week-ends, vacances), un avantage en nature est calculé et soumis à charges sociales. Compter ~9 % de la valeur d'achat par an.

7. Bureau / local professionnel

Coworking

100 % déductible, simple et sans ambiguïté. C'est l'option la plus claire fiscalement.

Bureau dédié au domicile

Tu peux déduire une quote-part de tes charges domiciliaires (loyer ou crédit, EDF, eau, internet, taxe d'habitation) au prorata de la surface affectée au bureau. Exemple : tu as un 70 m² et un bureau dédié de 12 m² (~17 %), tu déduis 17 % de tes charges.

Conditions : le bureau doit être dédié exclusivement à l'activité pro (pas la chambre d'amis convertie en bureau quand tu travailles). Plus c'est cloisonné, mieux c'est.

Local pro (loyer commercial)

Pour les freelances qui ont une vraie activité avec accueil public. 100 % déductible.

8. Formation professionnelle

100 % déductible, et en plus souvent financée à 100 % par ton OPCO ou FIF-PL.

• Formations métier (techniques, sectorielles, certifications)
• Coaching pro, mentoring
• Conférences, salons professionnels
• Cours de langue (si lié à ton activité)
• Livres et abonnements pro

Conseil : utilise ton FIF-PL (libéral) ou ton OPCO (autre statut) avant de payer toi-même. Tu as une enveloppe annuelle (souvent 1 800-3 000 €) qui se perd si tu ne l'utilises pas.

9. Assurances professionnelles

100 % déductibles :

• RC Pro
• Assurance multirisque locaux pro
• Assurance véhicule pro (si véhicule de société)
• Cyber-assurance
• Protection juridique pro
• Prévoyance dirigeant (en partie déductible selon les contrats)
• Mutuelle dirigeant (déductible si contrat responsable)

10. Honoraires de tiers

Tous les prestataires qui te facturent pour ton activité :

• Expert-comptable
• Avocat (pour rédaction de contrats, conseil)
• Sous-traitants et freelances que tu paies
• Agence de communication, graphiste, développeur
• Coach business / mentor

11. Communication et marketing

• Site web (création, hébergement, maintenance)
• Cartes de visite, plaquettes, supports imprimés
• Publicité (LinkedIn Ads, Google Ads, sponsors d'événements)
• Cadeaux clients (plafond ~73 € TTC par client/an pour la TVA récupérable)
• Frais de réception (cocktails, événements clients)

Ce que tu NE peux PAS déduire (les pièges)

Liste non exhaustive des dépenses que beaucoup pensent pouvoir passer et qui ne sont pas déductibles :

• Vêtements de ville, même "pour rendez-vous client". Sauf vêtements professionnels spécifiques (uniforme, EPI).
• Coiffeur, esthétique, même si tu fais des visios. Sauf cas très spécifiques (présentation TV pro).
• Activités sportives perso (salle de sport, etc.), sauf abonnement entreprise type Gymlib avec règles spécifiques.
• Voyage de "team building" solo ("retraite stratégique" aux Maldives). Sauf vraie formation justifiée.
• Repas seul à domicile.
• Vacances familiales facturées en "déplacement client".
• Achat immobilier perso via la société (sauf montage holding spécifique).

La règle d'or : si tu hésites pour une dépense, demande-toi si tu accepterais que ta concurrente la passe. Si oui, c'est probablement OK. Sinon, c'est qu'il y a un loup.

L'organisation pratique

Pour optimiser tes frais sans risque :

1. Carte bancaire pro dédiée : toutes les dépenses pro passent par cette carte. Plus de mélange perso/pro.
2. Compte bancaire pro séparé : obligatoire pour les sociétés, simplement utile pour la micro.
3. Application de scan de factures : Indy, Dougs, Pennylane scannent automatiquement tes tickets et factures. À faire au fil de l'eau, jamais en fin d'année.
4. Note de frais mensuelle : récapitulatif des dépenses faites en perso pour la société, remboursées sur justificatifs. Évite les confusions.
5. Revue trimestrielle avec ton comptable

Pour aller plus loin

Notre calculette de coûts cachés (section 8 du hub) liste les coûts récurrents typiques par statut. Et pour optimiser ton cas particulier (notamment l'arbitrage repas/véhicule/bureau), l'audit 30 min est conçu pour ça.