Les plafonds de chiffre d'affaires en 2026
Les plafonds de CA pour rester en micro-entreprise n'ont pas bougé depuis 2023 et restent valables en 2026 :
| Activité | Plafond CA HT annuel |
|---|---|
| Vente de marchandises (BIC achat-revente) | 203 100 € |
| Prestations de services (BIC) | 83 600 € |
| Activités libérales (BNC) | 83 600 € |
Ces plafonds s'apprécient sur une année civile complète. Si tu démarres en cours d'année, ils sont proratisés (un démarrage au 1er juillet te donne un plafond de 41 800 € sur la 1ère année pour du BNC).
Quand tu dépasses le plafond : tu peux le faire pendant 1 année (avec tolérance). Si tu dépasses 2 années consécutives, tu bascules automatiquement au régime réel l'année suivante. Concrètement, il faut anticiper le passage en société (SASU/EURL) si tu vois venir le dépassement.
Les taux URSSAF 2026 (avec la hausse récente)
Les taux URSSAF ont augmenté en 2026, dans le cadre d'une réforme qui aligne progressivement les cotisations des micro-entrepreneurs sur celles des autres indépendants. Pour 2026 :
| Activité | Taux URSSAF 2026 | Évolution depuis 2025 |
|---|---|---|
| Vente de marchandises | 12,3 % | Inchangé |
| BIC prestations de services | 21,2 % | Inchangé |
| BNC libéral hors CIPAV | 25,6 % | +1 point (24,6 % en 2025) |
| Libéraux CIPAV | 23,2 % | Inchangé |
S'ajoutent à ces taux deux contributions mineures : la contribution à la formation professionnelle (CFP) à 0,1-0,2 % selon l'activité, et la taxe pour frais de chambre (CCI ou CMA) pour certaines activités (commerciaux, artisans). Pour les BNC libéraux purs, ces taxes ne s'appliquent généralement pas.
L'ACRE en 2026 : exonération rabotée à mi-année
L'ACRE est l'aide à la création qui permet une exonération partielle des cotisations URSSAF pendant 4 trimestres civils. En 2026, elle change en cours d'année :
- Avant le 1er juillet 2026 : exonération de 50 % des cotisations URSSAF
- À partir du 1er juillet 2026 : exonération réduite à 25 %
Si tu crées ton entreprise au 1er semestre 2026, tu bénéficies du taux de 50 % sur les trimestres pleins jusqu'à juin, puis tu bascules à 25 % à partir de juillet. Cela représente quelques centaines d'euros à l'année — pas révolutionnaire, mais à demander systématiquement.
Demande à faire : remplir le formulaire ACRE sur le site URSSAF dans les 45 jours suivant la création. Sans ça, pas d'exonération. C'est l'une des erreurs les plus fréquentes de la 1ère année.
Le versement libératoire de l'IR : 2,2 % en BNC
Le versement libératoire est une option qui te permet de payer ton impôt sur le revenu en même temps que ton URSSAF, à un taux fixe :
- 1 % du CA pour la vente
- 1,7 % du CA pour les BIC services
- 2,2 % du CA pour les BNC libéraux
Avantage : c'est libératoire, donc plus rien à payer au moment de la déclaration d'IR annuelle. Inconvénient : si tu es non-imposable (foyer modeste, beaucoup de parts), tu paies un IR que tu n'aurais pas payé au barème.
Éligibilité : ton revenu fiscal de référence N-2 doit être inférieur à 28 797 € par part fiscale. Pour un célibataire, ça correspond à un revenu fiscal de référence sous ce seuil. Pour un couple, c'est ×2, et chaque enfant compte pour une demi-part.
Bon réflexe : simuler les deux options chaque année. Tu peux changer d'option en fin d'année pour l'année suivante.
La franchise en base de TVA et ses pièges
Tant que tu factures sous certains seuils, tu es en franchise en base de TVA : tu ne factures pas la TVA, tu ne la déclares pas. Très simple. Les seuils 2026 :
| Activité | Seuil franchise | Seuil majoré (tolérance) |
|---|---|---|
| Vente | 91 900 € | 101 000 € |
| BIC services | 36 800 € | 39 100 € |
| BNC | 36 800 € | 39 100 € |
Attention : ces seuils sont nettement inférieurs aux plafonds micro. Tu peux être en micro (jusqu'à 83 600 € en BNC) tout en étant assujetti à la TVA (au-dessus de 36 800 €). Dans ce cas, tu factures la TVA, tu la déclares, mais tu restes en micro pour la sécurité sociale.
Si tes clients sont des entreprises, ça ne change rien pour eux (ils récupèrent la TVA). Si tes clients sont des particuliers, ton offre devient 20 % plus chère du jour au lendemain. Réfléchis-y.
L'IR au barème : comment ça marche en micro
Si tu n'as pas pris le versement libératoire, ton IR se calcule au barème progressif, après application d'un abattement forfaitaire :
- 71 % d'abattement pour la vente
- 50 % d'abattement pour les BIC services
- 34 % d'abattement pour les BNC
Concrètement, pour un BNC à 60 000 € de CA, ton revenu imposable est de 60 000 € × (1 - 0,34) = 39 600 €. Sur ce montant, l'IR est calculé selon le barème.
L'abattement est forfaitaire, donc tu ne peux pas déduire tes vrais frais (ordinateur, abonnements, etc.). C'est l'une des grandes limites de la micro : si tu as plus de 34 % de frais professionnels, tu paies l'IR sur de l'argent que tu n'as pas en réalité gardé. C'est le moment de basculer en société.
Les obligations déclaratives en micro
La micro reste le statut le plus léger administrativement, mais quelques obligations subsistent :
- Déclaration mensuelle ou trimestrielle URSSAF du CA encaissé (à choisir à l'inscription)
- Tenue d'un livre des recettes (un simple tableur suffit)
- Conservation des factures pendant 10 ans
- Déclaration d'IR annuelle intégrant tes revenus micro (formulaire 2042-C-PRO)
- Compte bancaire dédié obligatoire si ton CA dépasse 10 000 €/an deux années consécutives (un compte bancaire personnel séparé suffit, pas besoin de compte pro coûteux)
- CFE à partir de la 2e année (~300-1500 €/an selon la commune)
Quand basculer hors micro ?
Quatre signaux clairs te disent qu'il est temps de quitter la micro :
- Tu approches du plafond (70-80 k€ de CA en BNC). Anticipe la transition de 3-6 mois.
- Tu as beaucoup de frais pro (>30 % du CA). L'abattement forfaitaire de 34 % te coûte plus cher que ce qu'il te fait gagner.
- Tu veux te constituer un patrimoine pro (matériel important, équipe, locaux). La société est nécessaire.
- Tu veux préparer une cession ou prendre un associé. Pas possible en micro.
La micro est le meilleur statut pour démarrer et tester. Mais c'est rarement le bon statut pour s'installer durablement à plus de 60 k€ de CA. Anticipe la sortie.
Pour aller plus loin
Notre comparateur de statuts intègre tous les paramètres de cet article (taux URSSAF actualisés, ACRE, versement libératoire). Joue avec pour voir où la micro perd son avantage selon ton profil exact.